كيفية اصدار استقطاع ضريبي بعد شراء شقة والمستندات والحسابات اللازمة

تسعى الدولة إلى تحفيز حل قضية الإسكان من قبل المواطنين. إحدى الأدوات هي خصم الضريبة (الممتلكات) عند شراء شقة في مبنى جديد أو في السوق الثانوية ، عند بناء منزلك الخاص. يتم إرجاع جزء من الأموال المستثمرة في العقارات من خلال ضريبة الدخل.

مقدار الخصم الضريبي عند شراء شقة

ما هي إجراءات الحصول على الحسم؟ هل هناك مواعيد نهائية يمكنك خلالها المطالبة باستحقاقك؟ ما هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن للمواطن الاعتماد عليه؟ هل يزداد حجم الزوجين؟ هل هناك أسباب للرفض؟ اقرأ المقال واكتشف كيفية استرداد الخصم الضريبي لشراء شقة وغرفة لبناء منزل.

من يحق له الامتياز ومتى

مواطن عامل يدفع ضريبة دخل بنسبة 13٪ على الدخل. يمكن إرجاع بعض هذه الأموال إذا اشتريت شقة (غرفة) لأول مرة ، أو قمت ببناء منزل ، وما إلى ذلك. يمكن لفئات مختلفة من المواطنين الاستفادة من المكافأة ، بغض النظر عن مكان العمل ومجال النشاط. الشرط الرئيسي هو العمل ودفع ضريبة الدخل للدولة.

المتقدمون للحصول على المزايا يخضعون للمتطلبات التالية:

1. كن دافع ضرائب
2. أن يكون مقيمًا في الاتحاد الروسي ؛
3. لديهم دخل خاضع للضريبة ؛
4. يتم الحصول على الكائن دون مشاركة رأس مال الأمومة.

مهم! يتم توفير خصم ضريبي بنسبة 13 في المائة لشراء شقة فقط للشخص المالك للعنصر الذي تم شراؤه. الاستثناء هو شراء العقارات لأبنائهم ، بما في ذلك الأبناء بالتبني ، وكذلك للأزواج.

يتم رد ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة عند إجراء معاملات مختلفة:

• عند شراء مسكن (شقة ، منزل خاص ، غرفة ، حصة في الملكية) ؛
• أثناء بناء المساكن.
• عند سداد الفائدة على الرهن العقاري (يجب أن يكون القرض مستهدفًا - لشراء / تشييد المباني السكنية) ؛
• عند شراء قطعة أرض لمبنى سكني.

ميزات التصميم:

• العقارات تنتمي إلى الاتحاد الروسي ؛
• للحصول على خصم لشراء قطعة أرض لبناء المساكن الفردية ، من الضروري إكمال بناء المنزل وتسجيله ؛
• من أجل الحصول على تعويض عن التكاليف المتكبدة لإصلاح المساكن ، يجب أن تحتوي مؤسسة التعليم قبل المدرسي أو اتفاقية الشراء والبيع على شرط أن يتم تقديم الكائن إلى السوق في البداية وبيعه دون الانتهاء ؛
• عندما تقوم بسحب خصم ضريبي عند شراء شقة بموجب DDU (اتفاقية مشاركة في رأس المال) ، ستحتاج إلى إجراء قبول وتحويل الكائن من المطور.

من يحق له الحصول على مثل هذا المبلغ في فيديو قصير:

عندما لا تكون الفائدة مستحقة

في بعض الحالات ، لا يمكنك الاعتماد على مكافأة من الدولة. على سبيل المثال ، لا يتم رد الخصومات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي إذا تم شراء العقارات على حساب الميزانية أو بأموال صاحب العمل. يجب أن يتوافق العقد المبرم عند شراء شيء مع المتطلبات القانونية. خلاف ذلك ، يمكنك الحصول على رفض من مصلحة الضرائب الفيدرالية. لا يتم رد المبالغ المستردة إذا كان العقار موروثًا أو تم التبرع به أو تم استلامه بطريقة أخرى مجانية.

ما هي المستندات المطلوبة لتسجيل الفوائد

الأسس الأساسية التي تمنح الحق في الخصم (لشراء أو بناء المساكن ، والأراضي لبناء مساكن فردية ، وسداد الفائدة على الرهن العقاري) الشيء المحدد الذي تم شراؤه ليس مهمًا جدًا (الغرفة ، المشاركة). الشيء الرئيسي هو أن المواطن لا ينبغي أن يستخدم هذه المكافأة من الدولة في وقت سابق. تحتاج إلى الاحتفاظ بالأوراق التي تثبت الحق ، على سبيل المثال ، اتفاقية المشاركة في رأس المال (DPA) والبيع والشراء وجميع الشيكات والإيصالات.

للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة أو غرفة ، فأنت بحاجة إلى المستندات التالية:

1. طلب خصم ضريبي لشراء شقة ؛
2. إعلان في شكل 3-NDFL ؛
3. شهادة صادرة عن صاحب العمل في شكل 2-NDFL (إذا كان هناك عدة أماكن عمل - شهادة من الجميع) ؛
4. وثائق عقارية
5. تأكيد من دائرة الضرائب الفيدرالية (لخصم الضرائب من خلال صاحب العمل عند شراء شقة) ؛
6. إذا تم توفير الخصم لسداد الفائدة على الرهن العقاري ، فأنت بحاجة إلى اتفاقية قرض وجدول سداد ، بالإضافة إلى مستندات تحويل الأموال (الإيصالات).

في حالات مختلفة ، ستحتاج إلى مستنداتك الخاصة التي تؤكد حقيقة استلام العقارات:

• شهادة الدولة. التسجيل - عند شراء منزل كامل (شقة أو غرفة) ؛
• الاتفاق وعمل القبول ونقل المباني - بالمشاركة في البناء المشترك ؛
• الشيكات والبيانات والإيصالات والعقود التي تؤكد التكاليف المتكبدة لشراء المواد والإنشاءات - عند شراء قطعة أرض وبناء مبنى سكني.

بالإضافة إلى ذلك ، قد تحتاج إلى المستندات التالية:

• نسخة من شهادة تسجيل الزواج - لخصم الضريبة عند شراء الزوجين للشقة ؛
• نسخة من شهادة ميلاد الابن أو الابنة (إذا تم إصدار الشقة / الغرفة / المشاركة للطفل) ؛
• الشيكات والعقود والإيصالات التي تؤكد النفقات المتكبدة لإنهاء المنزل (يمنح الحق في خصم الضرائب دون إصلاح).

إذا تم تقديم خصم للعناصر التالية ، فستكون المستندات التي تؤكد الدفع مطلوبة:

1. ربط المنزل بالمرافق (الكهرباء ، وإمدادات المياه ، والصرف الصحي ، وإمدادات الغاز ، بما في ذلك إنشاء مصادر مستقلة للفوائد) ؛
2. تطوير وثائق التصميم والتقدير (وثائق التصميم والبناء) لبناء منزل ، بما في ذلك بموجب اتفاقية DDU.

مرجع. PSD - وثائق التصميم والبناء ، DDU - اتفاقية المشاركة في رأس المال.

الموعد النهائي لتقديم المستندات للخصم

يمكن تقديم طلب لاسترداد خصم ضريبي في أي وقت ، ومع ذلك ، يتم استرداد المبلغ لمدة 3 سنوات سابقة (فترات) تسبق عام التقديم 3-NDFL وليس قبل العام الذي ظهر فيه الحق في الكائن. على سبيل المثال ، إذا اشترى مواطن شقة في عام 2017 في إطار مؤسسة تعليمية لمرحلة ما قبل المدرسة ، وأصدر شهادة قبول في ديسمبر ، فعند تقديم إعلان في عام 2020 ، يمكنه الاعتماد على خصم لعام 2017 ، 2018 ، 2019. لا يتم دفع الأموال مقدمًا ، ولكن يتم إرجاعها فقط بعد تكبد التكاليف بالفعل.

ميزات المدفوعات للمتقاعدين

يتم احتساب الخصم الضريبي عند شراء شقة للمتقاعدين بشكل مختلف. يمكنهم الاعتماد على مكافأة لمدة ثلاث سنوات انقضت قبل سنة تسجيل الحق في العقارات. لنفترض أن رجلاً اشترى شيئًا في عام 2020 ، وتقاعد في عام 2021.

لكن يمكنه حساب الخصم الضريبي عند شراء شقة لعام 2018 ، 2019 ، 2020. شريطة أن يكون خلال هذه الفترة موظفًا ، وأن ضريبة الدخل الشخصية قد تم حجبها بالفعل من أرباحه. المتقاعدون العاملون لهم نفس الحق.

إجراء الاستقطاع

الشرط الرئيسي لبدء العملية هو اكتمال المعاملة ، أي أنها اجتازت التسجيل. على سبيل المثال ، لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي عند شراء حصة في شقة قبل تشغيل المنزل. الخيار الأسهل هو انتظار بداية العام التالي لتاريخ الحصول على سند ملكية العقار. في المستقبل ، من الضروري:

1. املأ التصريح بالصيغة 3-NDFL ؛
2. التقدم إلى صاحب العمل لحساب مبلغ ضريبة الدخل المحتجزة فعليًا في مكان العمل ؛
3. قم بعمل نسخ من المستندات التي تمنحك المكافأة ، بالإضافة إلى الاحتفاظ بالأصول الأصلية معك ؛
4. تقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك ، جنبًا إلى جنب مع طلب خصم.

هناك خيار آخر - لترتيب كل ما تحتاجه من خلال صاحب العمل. في هذه الحالة ، لا تحتاج إلى الانتظار حتى نهاية العام ، أو ملء إعلان على شكل 3-NDFL. من الضروري التقدم بطلب للحصول على إشعار بالحق في الخصم في دائرة الضرائب الفيدرالية ، وجمع مجموعة كاملة من المستندات التي تمنح الحق في خصم ضريبي عند شراء شقة في عام 2021 ، وتحويل ذلك إلى قسم التفتيش في مكان الإقامة.

بعد 30 يومًا ، يقدم المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا يؤكد الحق في الخصم. يجب تحويلها إلى قسم المحاسبة: بحلول نهاية العام ، سيتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصية من قبل صاحب العمل. يجب تكرار الإجراء بعد كل فترة ضريبية.

مهم! عند التقدم بطلب إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية على أساس مستقل ، يجب أن يكون لدى مقدم الطلب جميع المستندات الأصلية التي تم عمل النسخ منها. للمفتش الحق في قبول هذه الأوراق للتحقق من صحتها.

مقدار الاستقطاع الضريبي واحتسابه (ضعف للمتزوجين)

يتم توفير المبالغ التالية التي يمكن للمتقدمين الاعتماد عليها:

• سداد مدفوعات قطعة أرض لبناء المساكن الفردية ، ونفقات شراء شقة (غرفة ، حصة) ، منزل ، بناء جديد - ما يصل إلى 2 مليون روبل ؛
• سداد الفائدة للبنك بموجب اتفاقية القرض - ما يصل إلى 3 ملايين روبل.

يوجد أدناه حاسبة خصم الضرائب عند شراء شقة ، ويمكنها أيضًا حساب عائد خصم العقار للرهن العقاري:

في الحالة الأولى ، سيكون الحد الأقصى للخصم الضريبي لشراء شقة 260 ألف روبل ، في الحالة الثانية - ما يصل إلى 390 ألف روبل. يرجى ملاحظة ما يلي: يعطي المشرع الحق في تعويض النفقات المتكبدة بالفعل. أي إذا كانت الشقة تكلف 1.5 مليون روبل ، ووضع تقديرات التصميم والإصلاحات - 500 ألف روبل أخرى ، فسيتم أخذ المبلغ بالكامل في الاعتبار. يمكن نقل الحجم غير المحقق إلى كائنات عقارية أخرى.

مهم! يتم توفير خصم ضريبي لشراء شقة في الزواج لكل من الزوجين ، إذا كان كل منهما يفي بمتطلبات القانون (يدفع ضريبة الدخل الشخصي ، وهو مقيم في الاتحاد الروسي ، وما إلى ذلك).

وبالتالي ، بالنسبة للعائلة ، سيكون المبلغ بحد أقصى 520 ألف روبل. للعقار أو 780 ألف روبل. - لسداد فوائد الرهن العقاري.

في الوقت نفسه ، يكون للزوجين خيار: إما يمكن لمالك العقار التقدم للحصول على المنفعة أو كليهما. إذا قام شخص واحد فقط بتقديم إقرار ، فلن يفقد فرد العائلة الثاني الحق الشخصي في خصم الضرائب عند شراء شقة في المستقبل.

فترات الاسترداد

من المهم أن نفهم أنه لا يوجد قانون للتقادم لخصم الضريبة عند شراء شقة. يحق لدافع ضريبة الدخل الشخصي تحويل الميزة إلى فترات مستقبلية حتى يتم تحديد المبلغ بالكامل. وبالتالي ، إذا لم يتم دفع ضريبة الدخل بمبلغ 260 ألف روبل. (عند شراء شقة) لمدة 3 سنوات يمكنك الحصول عليها في المستقبل.

ميزات الحساب لأصحاب المشاريع الفردية

يعتمد الوصول إلى الإعفاء على نظام الضرائب المختار. لا يمكن الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة لرجل أعمال فردي على STS وكذلك على PSN. النظام الوحيد الذي يمثل الدخل هو OCH. في هذه الحالة ، يجب تحويل ضريبة الدخل فعليًا إلى الميزانية ؛ إذا كان هناك دين ، لا ينشأ الحق في الخصم.

مرجع. STS - نظام ضرائب مبسط ، PSN - نظام ضرائب براءات الاختراع.

دافعي الدخل المهني

لا يوجد خصم ضريبي لأصحاب الأعمال الحرة عند شراء شقة. وبالتالي ، فإن دافعي الضرائب على الدخل المهني ينتمون إلى فئة منفصلة ولا يمكنهم الاعتماد على هذه المكافأة. الخيار الوحيد هو إذا كان الزوج هو الدافع لـ NPD ، ودفعت الزوجة ضريبة الدخل الشخصية ، فسيكون فرد العائلة الثاني قادرًا على الاستفادة من الامتياز وإعادة جزء من الأموال.

مرجع. NPD هي ضريبة على الدخل المهني.

الاستقطاع عند شراء شقة ثانية

من الممكن خصم الضريبة عند شراء شقة ثانية إذا لم يتم إنفاق كامل المبلغ الذي يستحقه المواطن عند شراء العقار الأول. لنفكر في مثال. في عام 2019 ، اشترى مواطن شقة بقيمة 1.4 مليون روبل ، وتلقى لاحقًا خصمًا بمبلغ 182 ألف روبل. هل هذا يعني أنه مارس حقه بالكامل؟

لا. على سبيل المثال ، إذا اشترى نفس المواطن في عام 2022 شقة بقيمة 3 ملايين روبل ، فيمكنه الحصول على خصم للمبلغ غير المنفق - 600 ألف روبل ، أي إعادة 78 ألف روبل أخرى. إجراءات الحصول على المزايا هي نفسها كما في الحالة الأولى ، وستكون المستندات مطلوبة.

لا تنطبق هذه القاعدة على الخصومات الضريبية عند شراء شقة برهن عقاري. وهكذا ، حتى إذا كان مبلغ الفائدة على العقار الأول لا يصل إلى 3 ملايين روبل ، فلن يتم تقديم الفائدة للمرة الثانية.

هل يمكن زيادة الخصم الضريبي

حدد المشرع الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات للسنة الضريبية عندما أصبح الشخص مؤهلاً لأول مرة للحصول على المكافأة. وبالتالي ، إذا تم شراء الشقة في عام 2020 ، فسيتم حساب الحجم الأقصى بناءً على الإصدار الحالي من الكود. تنطبق نفس القاعدة عندما يتم "تقسيم" المبلغ إلى عدة عناصر.

تسجيل الخصم من خلال خدمات الدولة أو MFC

يمكنك التقدم بطلب للحصول على مكافأة ملكية مباشرة على موقع خدمات الدولة. سيتطلب ذلك:

1. انتقل إلى البوابة لتقديم الإقرار الضريبي.
2. اختر خيارًا مناسبًا - أرسل إقرارك الضريبي عبر الإنترنت.
3. إرفاق المستندات التي تمنح الحق في الحصول على الخصم بشكل إلكتروني.
4. انتظر حتى يتم التحقق من التصريح وتحويل الأموال.

يمكن القيام بالشيء نفسه بمساعدة MFC. في الوقت نفسه ، يتم إصدار الخصم الضريبي عند شراء شقة من خلال خدمات الدولة بقدر ما يتم إصداره عند التقدم بطلب إلى خدمة الضرائب الفيدرالية. نظرًا لتعقيد الإجراء ، من الأسهل الاتصال بمكتب الضرائب أو صاحب العمل مباشرة.

هل يمكن للعاطل (العاطل عن العمل) أن يحصل على استقطاع

هل يوجد خصم ضريبي عند شراء شقة للعاطلين عن العمل? نعم ، إذا كان خلال السنوات الثلاث التي سبقت تقديم إقرار 3-NDFL ، كان هناك عمل ، تم اقتطاع الضريبة. هذا ممكن ، على سبيل المثال ، إذا اشترى مواطن شقة في عام 2017 ، وعمل في 2018-2019 ، ثم استقال. خلاف ذلك ، إذا لم يتم دفع ضريبة الدخل ، فلا يوجد شيء يمكن إرجاعه.

هل يمكن الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة من الأقارب? فقط إذا لم يكن الأفراد مترابطين. من الناحية النظرية ، هذا ممكن للأقارب البعيدين ، ولكن لا يزال من الممكن ظهور المشاكل. وتجدر الإشارة هنا إلى أن المسؤولية الجنائية قد تنشأ عن معاملة وهمية.

هل كانت هناك أي تغييرات للخصم وهل ستكون هناك تغييرات في عام 2021

لا توجد خطط لزيادة الخصم الضريبي لشراء شقة في عام 2021. سيتم إجراء تغييرات على المادة 220 من قانون الضرائب ، لكنها ذات طبيعة توضيحية. على سبيل المثال ، سيتم توفير خصم من تاريخ تسجيل الدولة لبناء مبنى سكني.

في المستقبل القريب ، يمكن زيادة الخصم الضريبي لشراء شقة إلى 3 ملايين روبل. هناك حديث عن هذا ، حيث ارتفعت قيمة العقارات بشكل حاد في السنوات الأخيرة. ومع ذلك ، من المستحيل الإشارة حتى إلى إطار زمني تقريبي لتغيير التشريعات. لكي تعمل القاعدة المحدثة على تحسين وضع الشخص ، من الضروري أن تكون سارية المفعول بالفعل في وقت شراء العقارات أو بدء تشغيل الكائن (بموجب اتفاقية DDU).

في الوقت نفسه ، من المخطط تبسيط إجراءات الحصول على الفوائد. لذلك ، يمكن إلغاء تصريح الخصم الضريبي لشراء شقة. بدلاً من ذلك ، سيتم تقديم طلب في الحساب الشخصي على بوابة FTS. سيوفر التطبيق بالفعل تفاصيل حول تحويل الأموال.

في هذه الحالة ، سيتم تقليل فترة النظر في الاستئناف بشكل كبير: حتى شهر واحد مقابل 3 أشهر سارية اليوم.في الوقت نفسه ، إذا كانت المستندات تتطلب تحققًا إضافيًا ، فسيكون لسلطات خدمة الضرائب الفيدرالية الحق في تمديد وقت المعالجة. في الوقت نفسه ، فإن الطلب المقدم مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، على عكس الإعلان ، يمنح الحق في الحصول على خصم على الفور لمدة 3 سنوات.